Assurance vie : une mesure exceptionnelle pour l'abattement fiscal de 152 500 euros
L'amendement, adopté ce lundi 3 novembre à l'Assemblée nationale, permet, sous certaines conditions, d'anticiper sa succession tout en bénéficiant du cadre fiscal avantageux de l'assurance vie.
Du nouveau pour l'assurance vie ? Après avoir adopté un amendement en commission des finances en octobre, les députés l'ont voté en séance publique lors de l'examen du projet de loi de finances (PLF) 2026. Si jamais cet amendement était mis en œuvre suite à l'adoption du PLF par le Parlement, le titulaire d'une assurance vie pourrait effectuer une donation tout en faisant bénéficier au donataire (celui qui reçoit le don) de l'abattement fiscal de 152 500 euros, normalement appliqué seulement au décès de l'assuré.
Cet amendement propose « une transmission par anticipation aux bénéficiaires de contrats d'assurances vie des primes versées avant le 1er octobre 2025 par les titulaires avant leurs 70 ans, et ayant atteint 70 ans au 31 décembre 2026, dans la limite de 152 500 euros par bénéficiaire ». Il s'agit concrètement de donner la possibilité aux épargnants d'anticiper leur succession en profitant du cadre fiscal avantageux de l'assurance vie. De façon exceptionnelle, uniquement en 2026.
Il est toutefois important de préciser que l'abattement « alors utilisé sera décompté de ceux de même nature applicable au moment du décès ». Les bénéficiaires du contrat d'assurance vie ne pourront donc pas profiter d'un second abattement lié au cadre fiscal de l'assurance vie au décès de l'assuré.
